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巧破偷税案

2008-02-22 来源:互联网 作者:佚名
核心提示:一“叮铃铃……”一阵急促的电话铃声在上海市宝山区税务稽查中队响起。电话的另一头传来压低嗓门的男子声音:“税务局吗?我向你们举报,上海某管桩厂购进砂石料的增值税发票是假的。要票人名字叫瞿宏扣,开票人是管桩厂的,也姓瞿。”说完便挂断了电话。稽查中队领导

  一“叮铃铃……”一阵急促的电话铃声在上海市宝山区税务稽查中队响起。电话的另一头传来压低嗓门的男子声音:“税务局吗?我向你们举报,上海某管桩厂购进砂石料的增值税发票是假的。要票人名字叫瞿宏扣,开票人是管桩厂的,也姓瞿。”说完便挂断了电话。稽查中队领导立即召来查案一组组长郭为民,布置了任务。

  小郭在稽查中队工作了整整12年,练就了一手过硬的查案破案本领,曾查获一批涉税大案、要案。

  小郭带着助手小孙驱车来到上海北郊某管桩厂财务科,亮明身份后,便直接进入正题:“你们单位进的砂石料,由谁提供的?”管桩厂财务负责人一一道来,可说的几个人没有一个姓瞿。不会是故意隐瞒吧?小郭两眼注视着财务负责人,单刀直入:“你们这里有没有姓瞿的?”财务负责人摇了摇头。

  怎么一回事?难道举报失实?小郭决定调走企业增值税抵扣联及有关帐册,兜底查一查。

  二

  回到稽查中队,小郭和小孙立即把所有涉及建材的增值税发票,分门别类,一一对照,并登记入册。经过帐帐、帐证和帐表核对,渐渐发现三个疑点:一是同一老板使用多家单位增值税专用发票进行结算;二是几个老板使用同一单位的增值税专用发票进行结算;三是某工贸有限公司增值税专用发票既开具砂石料,又开具电机修理修配项目。对照《增值税专用发票使用规定》和《公司登记管理条例》的规定,这样做显然是违法的。小郭和小孙的脸上露出胜利的笑容,这下可找到突破口:就从检查企业收受的电机修理修配的发票入手。

  第二天一早,他们又来到管桩厂,找到了负责设备维修的陆工程师,陆工程师热情地接待了小郭和小孙,并主动提供了些情况。当被问及某工贸有限公司时,陆工程师说附近有一海门个体户,平时厂里机器有问题,打他寻呼机随叫随到。小郭顺水推舟,示意陆工程师借急修一批马达之名,把这名个体户请过来。

  三

  半小时以后,只见一个30多岁的男子,骑着自行车匆匆赶来。当被告知是税务机关找他谈话时,这名男子紧张得一头大汗。他叫施某,无证经营修理修配业务。

  “你现在帮这家修理机器设备,发票是从哪里来的?”听了小郭的发问,施某支支吾吾地说:“是一个外地人上门兜售的。听口音好像是江苏苏北人。”“有没有联系电话?”“没有。”“你一共使用了多少发票?”“就管桩厂这几张。”这时,在一旁的陆工程师说:“你怎么可以这样做呢?这是违法的。”施某抵下了头:“我就开了这几张,其他也想不起来。”说完,便一言不发,双方僵持近了四个小时。

  下午3点,小郭向稽查中队领导简要汇报情况后,以严厉的口吻对施某说:“你的行为已构成了偷税,我要带你到税务稽查队进一步迅问。”在路上,小郭一直在思索:下一手该点在哪儿?爱好围棋的他陷入了沉思……望着车窗外的景色,他忽然拍起脑袋:有妙手了!小郭忙招呼驾驶员驶向蕴川路查看施某的修理间。在施某的修理间,小郭查获了一本商业记事本,上面记载着许多客户的名单和开具普通发票、增值税发票的号码。案情终于有了突破性进展。4月28日,上海市宝山区公公安分局以涉嫌虚开增值税专用发票罪,交施某逮捕。

2008-02-22 来源:互联网 作者:佚名
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